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1. 企业所得税来源于居民企业国内外所得和非居民企业来源于国内所得 错
2. 平等主体发生争议时只能选择民事诉讼解决。 错
3.对裁决不服时：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁 错
单选
1. 工资收入100，职工教育经费2，福利费用15，可以扣除的职工教育经费与福利费合计是（）A
A、100*14%+2=16
2. 甲企业出租仓库给乙公司，原值500万元，换取生产资料30万元抵付租金，扣除标准30%，租金收入按12%，甲企业应该缴纳的房产税为 A
A.30*12%=3.6万元
3. 仲裁裁决书的生效时间是： A
A. 自“作出”之日
B. 自”送达”之日
C. 自“签收”之日
D.
4. 计算企业所得税时，可以扣除的项目是： D
A. 向投资者支付的股息
B. 税所的罚款
C.人民法院的罚款
D.合同违约金
5. 哪项是属于民事责任的： D
A警告
B.罚款
C. 没收违法所得
D. 支付违约金
6.王某在乙公司工作满5年，工资收入为10000元，当地年平均工资为3000元，乙公司违法解除合同时，王某可以得到的补偿：A
A.3000*3*5=45000
多选
1.. 属于工资薪金的有 ABCD
A 年终奖金
B 劳动分红
C 季度奖金
D 加班工资
2.计算企业所得税时，不得扣除的项目是 ABC
A. 投资者支付的股利
B.税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.与收入无关的费用支出
3.可以直接提起诉讼的有 CD
A. 市民认为行政法规侵犯了他们的合法权益
B. 行政机关对李某任免不服的
C. 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D. 行政机限制李某人身自由
不定项
2013年甲向乙订货10万元，约定用支票付款，甲于3月11日开出其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司。并授权补记相关事项，3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其Q银行收款
（1） 以下属于支票基本当事人的有（ BCD ）
A、Q银行 B、乙公司 C、P银行 D、甲银行
（2）属于甲公司可授权补记事项的有（ AB ）
A、支票金额 B、收款人名称 C、付款人名称 D、出票人名称
（3） 关于支票提示付款期限的正确说法（ D ）
A、出票日起6个月 B、出票日起2个月
C、出票日起1个月 D、出票日起10天
（4） 关于支票付款正确的是（ BD ）
A、P银行可以拒绝付款 B、2万多余款项由乙公司返还甲公司
C、2万多余款项由P银行赔付甲公司 D、P银行应当付款12万
不定项
中国公民叶某任职国内甲企业，2012年除工资薪金以外，境内所得如下：
（1）为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，（2）出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，（3）购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元（4）转让06年12月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万，（5）获甲公司突出贡献奖，奖金10000元（6）车被盗，取得保险赔款50000元。（7）再次购房领取原提存住房公积金56000元，已知稿酬个税率为20%，每次收入不超过4000元扣除费用800，超过4000元扣除20%费用。
（1）免予征收个税的有（ ACD ）
A、转让住房所得100万 B、突出贡献奖10000元
C、提取住房公积金56000元 D、保险赔款50000元
（2）设计营销方案的设计费10000元适用税目是（ C ）
A、偶然所得 B、工资薪金 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得
（3）一次性奖金5000元应纳个税计算正确的是（ D ）
A、应缴个税800元 B、应缴个税1000元 C、应缴个税840元
D、免予缴个税
（4）关于稿酬应缴个税正确的是（ C ）
A 【20000*（1-20%）+（3000—800）】*20%*(1-30%)=2548元
B、（20000+3000）*（1-20%）*（1-30%）=2576
C、20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元
D、
单选题
进口化妆品，关税完税价70万，进口关税7万，进口消费税33万，增值税率17%，增值税计算正确的是（ D ）
A、（70+7）*17%=13.09 B、70*17%=11.9
C、(70+33)*17%=17.51 D、（70+7+33）*17%=18.7
不定项
（1）甲公司承包乙公司饭堂取得建筑工程总包结算收入180万元，支付工资2万元
（2）取得安装工程结算收入12万元，由客户自行采购，材料价款5万元，设备价款136万元
（3）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，设备价款136
（4）取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暧费2万元和维修费1万元
已知：建筑业适用的营业税税率为3% 服务业适用的营业税税率为5%
（1）该公司当月承包饭堂要缴纳营业税额的下列计算中，正确的是（A）
A、应缴纳营来税额=180* 3%=5.4万
B、应缴纳营业税税额=（180-2）*3%=5.34万
C、
D、
根据（2）该公司当月安装工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（A）
A、安装工程应缴纳营业税税额=（12+5）*3%=0.85万
B、
C.
D、
根据（3）该公司当月装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（A）
A、装饰工程应缴纳营业税税额=16*3%=0.48万
根据（4）该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（A）
A、17*5*=0.85万
B、（17-3）*5%=0.7万
C、（17-3-2）* 5%=0.6万
D、（17-3-2-1）* 5%=0.5万
（5）以下属于营改增的是（ABCD）
A.工程咨询
B工程勘探
C.工程设计
D.设备租赁
-----经济法老师方向--9月15号(下午)---------------------------
A会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
B电网与用户之间签订的供用电合同
C软件公司与用户之间签订的技术培训合同
D研究所与企业之间签订的技术转让合同
【答案】CD
本题考核较细，难点在B，供电合同不缴纳印花税
2.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）
A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B.乙日化厂将自产化妆品用于分配利润
C.丁汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.丙酒厂将自产白酒用于对外投资
【答案】ABCD
上述四种行为均为将自产产品用于企业外部属于视同销售应当征收消费税。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（ ）
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元
B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元
C.赵某将一项专利转让给家企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
【答案】BD
A选项连载稿酬合并算1次，C选项属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税
【判断题】纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ ）
【答案】 ×
这是一个反复强调过的内容，不应该选错。
【单选】某交通运输企业为营改增的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%，2012年12月该企业提供国内货物运输服务取得价税款合计288600元，款项存入银行，当月支付非试点联运企业运费88800元，病取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素，该企业当月营改增抵减的销项税额为为（ ）元。
A.9768
B.31746
C.8800
D.28600
【答案】C
我们知道联运业务如果是非试点地区完全执行营业税标准的是差额计税，那么试点地区虽然改为缴纳增值税依然是差额计税，因此当月营改增抵减的销项税额为88800/（1+11%）×11%考试中有很多同学计算完毕后找不到答案是因为没有认真审题，把问题看成应缴纳的增值税了。
【判断题】用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，与可以请工会或是第三方共同与用人单位协商，达到和解协议。
【答案】√（教材P59）
【判断】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按“利息，股息，红利所得”项目征收个人所得税。
【答案】× 应为不征税
【单选题】企业把一闲置用房出售，收入500万，还得到对方违约金15万，厂房成本300万。求营业税。税率5%
【答案】（500+15-300）×5%=10.75 企业销售二手房余额计税
【多选题】资源税按定额征收的是：（）
A原油
B天然气
C盐
D有色金属原矿
【答案】CD 前两项执行比例税率5%
【单选题】某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴
纳的基本养老保险费为( )元。
A。160 B。360 C。480 D.560
【答案】C 2000×3×8%=480 在当地社会平均工资60%和300%之间按自己的工资计算，少了或者多了，就按60%或300%计算
1.不定项考了所得税，给了营业收入4700，租金收入300、利息收入、营业外收入，在计算广告费和业务招待费时的扣除基数应为4700+300，利息收入属于投资收益和营业外收入均不属于企业的销售营业收入，也就不能作为计算广告费和业务招待费的基数。
2.考了一道土地增值税的题目，考核的是征税范围，其中一个选项为单位之间交换
3.考核车船税，挂车减半，低速载货和货车（挂车减半的刚好在模拟题中有一道差不多的题目）
4.考核了车辆购置税，汽车专卖店购入12辆汽车，销售了6辆，自用了2辆。答案：只有自用的两辆需要缴纳车辆购置税。
不定项
1.第四章增值税农产品。
2.第三章支付结算
3.第五章，减免税
1. 营业税-文化体育业以什么营业额征税
2. 第二章新增社保内容，基本医疗保险的交费基数
3. 第四章，消费税在什么时候交税。
4. 第二章，仲裁的基本原则，不动产在哪里诉讼，行政复议什么时候生效。不属于复议范围原题书本P25。
工作多少年可以享受10天的年假。劳动仲裁不用经过复议，可直接提起诉讼（判）原题。什么情况下用人单位需支付劳动者经济补偿。
第七章，税务机关的权力和义务书P364。
医疗保险要交多少年才可享受待遇。生育保险书 P84，
什么账户可以取现，转账，存现。银行卡最低还款待遇。P110
按透支功能分为信用卡和借记卡（判断）。
税务登记证可以转借（判断）。
什么情况下要交增值税。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税（判断）。
增值税什么情况需要进转出（多选）。
消费税的复合计征。个人所得税的定额定率计征。什么情况下要交营业税。视同销售缴纳消费税书P183。
多选P193练习题。
劳务收入P231。
广告费和业务宣传费怎么算。固定资产不得计算折旧扣除P242。劳务报酬。
A.9768 B.31746 C.8800 D.28600
【答案】C
我们知道联运业务如果是非试点地区完全执行营业税标准的是差额计税，那么试点地区虽然改为缴纳增值税依然是差额计税，因此当月营改增抵减的销项税额为88800/（1+11%）×11%考试中有很多同学计算完毕后找不到答案是因为没有认真审题，把问题看成应缴纳的增值税了。
【判断题】用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，与可以请工会或是第三方共同与用人单位协商，达到和解协议。
【答案】√（教材P59）
【判断】对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按“利息，股息，红利所得”项目征收个人所得税。
【答案】× 应为不征税
【单选题】企业把一闲置用房出售，收入500万，还得到对方违约金15万，厂房成本300万。求营业税。税率5%
【答案】（500+15-300）×5%=10.75 企业销售二手房余额计税
【备注】这是上午的一道考题，下午的另外一道考题是闲置厂房转让收入1500万，违约金10万，成本700万，可见，试卷考点之相似
本题有部分同学认为应该全额计税，我个人认为，这道题因为并非考题的原文描述，只是同学用自己的语言描述了考题，其中只说成本为300万，而未注明该成本到底是购置成本还是自建成本，营业税法规定一手房全额计税，二手房余额计税，说以如果表述不明的确有两种计算结果。但综合考虑初级考试的题目风格，凡是销售二手房一般都是考余额计税的。如果出题人只用“成本”二字来设陷阱就有点难为人了。所以也许原题本身表述的很清楚，也许选项中，全额和余额计税的选项只有其中之一，还是希望看到原题，我们这里争论没有什么意义。
【多选题】资源税按定额征收的是：（）
A原油 B天然气 C盐 D有色金属原矿
【答案】CD 前两项执行比例税率5%
【单选题】某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴
纳的基本养老保险费为( )元。
A。160 B。360 C。480 D.560
【答案】C 2000×3×8%=480 在当地社会平均工资60%和300%之间按自己的工资计算，少了或者多了，就按60%或300%计算
【学员反馈信息】1.不定项考了所得税，给了营业收入4700，租金收入300、利息收入、营业外收入，在计算广告费和业务招待费时的扣除基数应为4700+300，利息收入属于投资收益和营业外收入均不属于企业的销售营业收入，也就不能作为计算广告费和业务招待费的基数。
2.考了一道土地增值税的题目，考核的是征税范围，其中一个选项为单位之间交换
3.考核车船税，挂车减半，低速载货和货车（挂车减半的刚好在模拟题中有一道差不多的题目）
4.考核了车辆购置税，汽车专卖店购入12辆汽车，销售了6辆，自用了2辆。答案：只有自用的两辆需要缴纳车辆购置税。