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2013年第3季《财经法规》案例分析(47)

作者: 日期:2013/10/18 21:10:44 人气:1866 

47某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务:

(1)购入服装两批,货款均已支付,第一批货物货款为23.4万元(含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元;先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票

(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回

(3)零售各种服装,取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客

(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0)

要求:根据以上材料,回答下列问题

  (1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )

    A 0.28万元    B 0.2982万元    C 0.0182万元    D 0

答案: A

  (2) 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为( )

    A 6.12万元    B 9.52万元    C 6.4万元    D 9.8182万元

答案: C

  (3) 该商场销售服装的增值税销项税额为( )

    A 8.5万元    B 3.06万元    C 5.44万元 

    D 9.4248万元

答案: A

  (4) 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为( )

    A 0.255万元

    B 0.298万元

    C 0.228万元

    D 0.202万元

答案: A

  (5) 该商场5月份应缴纳的增值税税额为( )

    A 2.075万元

    B 2.355万元

    C 

    D 2.1万元

答案: B



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