第二章 职责、职权
本章共三条，对财政部门的财务管理职责、金融企业投资者和经营者的财务管理职权作了规定。财政部门的管理职责主要是通过制定财务管理基础制度，实施财政政策、监管重大财务事项、监测经济运行，防范金融风险，维护社会经济的安全、稳定，促进金融企业发展等。金融企业投资者的管理职权主要是通过决定重大财务事项，维护自身利益等；金融企业经营者的财务管理职权主要是执行投资者的决策，实施国家财务制度，具体负责财务控制和报告金融企业财务活动等。

第六条 财政部门履行下列财务管理职责：

（一）监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度；

（二）指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为；

（三）加强金融企业财务信息管理，实施金融企业财务评价；

（四）监督金融企业接受社会审计和资产评估；

（五）制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织金融企业财务管理人员的业务培训；

（六）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。

财政部门以社会事务管理者身份出现，其目标是维护金融秩序和社会经济秩序，着眼点在于防范和化解财务风险，基本思路是理顺职责，确立风险点，约束财务行为，规范财务关系，基本方法是建章立制和监督，基本手段是指导、规范、监督和服务，附以行政处罚。

第七条 金融企业的投资者（以下简称投资者）一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：

（一）执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定；

（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限；

（三）决定财务管理职能部门的设置；

（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；

（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；

（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；

（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。

投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。

金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。

本条是关于金融企业投资者财务管理职权的规定

（一）关于财务管理职权的行使。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，金融企业投资者通过股东（大）会或董事会拥有决定内部管理制度、决定部门设置、决定重大财务事项、决定聘任或解聘财务负责人、决定聘用或解聘社会中介机构的权力。

已经设立股东（大）会、董事会的金融企业，由投资者依法通过股东（大）会、董事会行使以上职权；

尚未设立股东（大）会、董事会的金融企业，国家财政部门作为金融企业的投资者，按国家现行有关文件的规定，将财务管理职权全部或部分授予经营者。经营者通过行长办公会或总裁办公会、总经理办公会等形式行使财务管理职权。

其他尚未设立股东（大）会、董事会的金融企业，投资者通过理事会等其他形式的治理机构行使财务管理职权。

（二）关于财务总监的规定。

金融企业要积极探索财务总监委派制，对分支机构委派财务总监，充分发挥财务总监在强化财务管理和财务监督中的职能作用。财务总监的人事、工资关系由总行或总公司管理，每三年轮换一次。具体办法由金融企业根据各自的实际情况自行确定。

第八条 金融企业的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：

（一）执行国家有关金融企业财务管理的规定；

（二）拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；

（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；

（四）组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案；

（五）组织财务事项审批；

（六）组织缴纳税金、规费；

（七）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；

（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；

（九）提请聘任或者解聘财务负责人；

（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；

（十一）按照章程的规定，以及股东（大）会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。

本条是关于金融企业经营者财务管理职权的规定。

经营者财务管理职权的具体执行单位是财务管理职能部门，报送的内部财务管理制度是指基本的财务管理制度。